HHR remporte une victoire décisive pour le Danemark dans une affaire de fraude fiscale de 2,1 milliards de dollars

8 avril 2020 — Hughes Hubbard a remporté des décisions cruciales pour le gouvernement danois dans ses efforts pour récupérer 2,1 milliards de dollars volés via un système international de fraude fiscale impliquant des régimes de retraite américains et des particuliers.

Le 23 janvier, un tribunal fédéral de New York a rejeté des demandes reconventionnelles intentées contre l’Administration des douanes et des impôts du Royaume du Danemark, ou Skatteforvaltningen (SKAT), par le plan de partage des bénéfices PC 401(k) du Goldstein Law Group — l’un des plus d’une centaine de régimes de retraite accusés de participer au régime — et son fiduciaire Sheldon Goldstein. Dans un avis distinct rendu le même jour, la Cour a rejeté les demandes reconventionnelles formulées par un autre groupe de régimes de pension qu’elle a appelé les « plans de l’Utah ». Au total, la Cour a rejeté plus d’un million de dollars de demandes reconventionnelles.

Le plan Goldstein demandait une déclaration et une injonction anti-poursuite, estimant que les décisions de la cour dans cette affaire étaient contraignantes pour SKAT dans les juridictions du monde entier, y compris les procédures administratives au Danemark, et affirmait que SKAT était responsable d’une demande de remboursement impayée en vertu d’une théorie de l’estoppel promissoire.

Le juge fédéral Lewis Kaplan a rejeté la demande de mesure déclaratoire et injonctive pour plusieurs motifs, notamment le manque de qualité pour agir et l’absence de formulation de revendication. La Cour a noté que le but de la demande était de gagner « une course à la réhabilitation judiciaire » qui empêcherait le SKAT de tenter d’appliquer un jugement étranger favorable. Une telle décision augmenterait les tensions entre les gouvernements américain et danois.

« Il existe un recours bien meilleur à la disposition de Goldstein : attendre un litige concret impliquant des jugements contradictoires et agir à ce moment-là », a écrit le juge Kaplan dans sa décision. La Cour a également rejeté l’argument de Goldstein selon lequel le schéma de remboursement de SKAT sur des demandes qui se sont avérées frauduleuses constituait une « promesse » d’honorer des demandes similaires, et a rejeté la demande reconventionnelle supplémentaire pour estoppel promissoire.

Dans une opinion distincte, la Cour a rejeté les demandes reconventionnelles des plans de l’Utah, qui affirmaient que SKAT était responsable de toutes les demandes de remboursement d’impôt que SKAT avait refusé de payer, sur la base de théories d’estoppel promissoire et d’enrichissement injustifié. La Cour a jugé que les plans n’identifiaient rien que SKAT ait fait qui constitue une promesse aux fins d’une réclamation d’estoppel promissoire. Statuant plus largement, la Cour a statué que toutes les demandes reconventionnelles des plans de l’Utah étaient interdites par la doctrine de l’acte d’État. « Juger qu’une agence du Danemark a illégalement refusé une demande de remboursement d’impôt nécessiterait d’examiner la validité d’un acte souverain du gouvernement danois au Danemark. » La décision de la Cour en vertu de la doctrine de l’acte d’État interdit effectivement toute demande reconventionnelle similaire d’autres plans en vertu de la loi de tout État ou pays étranger.

En 2018, SKAT a intenté une action en justice contre Goldstein et les plans de l’Utah, alléguant qu’ils avaient déposé de fausses demandes de remboursement d’impôt pour des impôts supposément retenus sur des dividendes provenant d’actions qu’ils ne possédaient pas dans des sociétés danoises cotées en bourse. En vertu d’un traité de double imposition américano-danoise, la retenue à la source peut être entièrement remboursée à certains actionnaires américains exonérés d’impôt, tels que les régimes de retraite qualifiés.

En 2019, HHR a aidé SKAT à conclure un important règlement avec 61 autres régimes de retraite américains et plusieurs particuliers et entreprises associés, qui ont accepté de rembourser environ 1,6 milliard de DKK (environ 250 millions de dollars) que SKAT avait versés en remboursements de dividendes de 2012 à 2015. Le cabinet a déposé plus de 180 procès devant les tribunaux américains à travers le pays au nom de l’administration.

Toutes les affaires fédérales américaines sont regroupées dans un litige multidistrict devant le juge Kaplan, et quatre autres affaires sont en cours devant les tribunaux d’État. HHR continuera de poursuivre cette année la découverte de documents et les dépositions dans le cadre des efforts de récupération de SKAT devant les tribunaux américains.

Bill Maguire, Marc Weinstein et Neil Oxford dirigent l’équipe HHR représentant SKAT, qui comprend Dustin Smith, John McGoey, Greg Farrell, Valerie Cahan, Adam Weinstein, James Henseler, Jack Kilgard, Carolyn Harbus, Erin Pamukcu, Natalie McCrea, Rich Bosch, Sean Aiello et Rebecca Hutt.